1. Theo quy định hiện hành, những loại chứng từ nào được sử dụng để chứng minh chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
A. Chỉ hóa đơn giá trị gia tăng.
B. Chỉ phiếu thu, phiếu chi.
C. Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, chứng từ thanh toán và các chứng từ khác theo quy định.
D. Chỉ hợp đồng kinh tế.
2. Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế TNDN phổ thông là bao nhiêu?
A. 17%.
B. 20%.
C. 22%.
D. 25%.
3. Đâu là điểm khác biệt chính giữa thuế suất thuế GTGT 0% và không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT?
A. Thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, còn không thuộc đối tượng chịu thuế áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội địa.
B. Thuế suất 0% được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, còn không thuộc đối tượng chịu thuế thì không được khấu trừ.
C. Thuế suất 0% phải kê khai thuế GTGT, còn không thuộc đối tượng chịu thuế thì không phải kê khai.
D. Thuế suất 0% áp dụng cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, còn không thuộc đối tượng chịu thuế áp dụng cho doanh nghiệp trong nước.
4. Chi phí nào sau đây không được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
A. Chi phí khấu hao tài sản cố định theo đúng quy định.
B. Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp cho người lao động.
C. Chi phí ủng hộ, tài trợ cho các tổ chức không vì mục đích lợi nhuận không có hồ sơ chứng từ theo quy định.
D. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sử dụng cho sản xuất.
5. Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp có trách nhiệm gì đối với việc sử dụng hóa đơn?
A. Chỉ sử dụng hóa đơn khi có yêu cầu của khách hàng.
B. Sử dụng, quản lý hóa đơn theo đúng quy định của pháp luật.
C. Tự in hóa đơn mà không cần thông báo với cơ quan thuế.
D. Chỉ sử dụng hóa đơn điện tử.
6. Theo quy định của pháp luật, hóa đơn không hợp lệ sẽ ảnh hưởng như thế nào đến việc kê khai thuế GTGT?
A. Vẫn được kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào bình thường.
B. Không được kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
C. Chỉ được kê khai nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
D. Chỉ được khấu trừ 50% số thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn.
7. Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN đối với hoạt động bán hàng hóa là khi nào?
A. Khi ký hợp đồng mua bán.
B. Khi xuất hóa đơn.
C. Khi chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa cho người mua.
D. Khi nhận được tiền thanh toán từ người mua.
8. Trong trường hợp nào, doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế?
A. Doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính do thiên tai, dịch bệnh.
B. Doanh nghiệp đang trong quá trình tái cơ cấu.
C. Doanh nghiệp bị lỗ trong năm tài chính.
D. Doanh nghiệp có số lượng lao động lớn.
9. Chi phí nào sau đây được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)?
A. Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
B. Chi phí vượt mức quy định của pháp luật.
C. Chi phí trực tiếp liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
D. Chi phí phạt vi phạm hành chính.
10. Trong trường hợp nào, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?
A. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong kỳ.
B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT phải nộp lớn hơn 20 triệu đồng.
C. Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.
D. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
11. Theo quy định của Luật thuế GTGT, trường hợp nào sau đây được áp dụng thuế suất 0%?
A. Bán hàng hóa cho người tiêu dùng trong nước.
B. Cung cấp dịch vụ cho các tổ chức từ thiện.
C. Xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài.
D. Bán hàng hóa tại siêu thị.
12. Hành vi nào sau đây là hành vi trốn thuế?
A. Nộp thuế chậm so với thời hạn quy định.
B. Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp nhưng đã tự giác nộp đủ số tiền thuế còn thiếu trước khi cơ quan thuế phát hiện.
C. Không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm số thuế phải nộp.
D. Thực hiện các thủ tục miễn thuế, giảm thuế theo quy định của pháp luật.
13. Theo Luật Thuế TNDN, thu nhập nào sau đây được miễn thuế?
A. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
B. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
C. Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
D. Thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản.
14. Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai sai thuế GTGT, mức phạt cao nhất đối với hành vi này là bao nhiêu?
A. Phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng.
B. Phạt tiền từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, gian lận.
C. Phạt tiền từ 0,5 đến 1 lần số tiền thuế khai sai.
D. Phạt cảnh cáo.
15. Đâu là trách nhiệm của kế toán thuế trong doanh nghiệp?
A. Quản lý quỹ tiền mặt của doanh nghiệp.
B. Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp.
C. Thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế đầy đủ, đúng hạn theo quy định.
D. Đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế.
16. Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ tính thuế có phát sinh một số hóa đơn đầu vào bị mất. Theo quy định, doanh nghiệp cần xử lý như thế nào để được khấu trừ thuế GTGT?
A. Không được khấu trừ thuế GTGT đối với các hóa đơn bị mất.
B. Lập biên bản kê khai các hóa đơn bị mất và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật.
C. Báo cáo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp và thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
D. Thực hiện thủ tục thông báo mất hóa đơn và thực hiện theo hướng dẫn của Thông tư 39/2014/TT-BTC (nếu hóa đơn lập trước ngày 01/07/2022) hoặc Nghị định 123/2020/NĐ-CP (nếu hóa đơn lập từ ngày 01/07/2022).
17. Hành vi nào sau đây bị coi là vi phạm pháp luật về thuế?
A. Kê khai thuế đúng thời hạn và đầy đủ.
B. Sử dụng hóa đơn hợp pháp.
C. Cản trở công chức thuế thi hành công vụ.
D. Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về thuế.
18. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động nào sau đây?
A. Hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
B. Hoạt động phục vụ cho mục đích cá nhân của chủ doanh nghiệp.
C. Hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
D. Hoạt động xây dựng cơ bản không phục vụ sản xuất kinh doanh.
19. Doanh nghiệp A có thu nhập từ hoạt động liên doanh với nước ngoài. Thu nhập này có phải chịu thuế TNDN tại Việt Nam không?
A. Không phải chịu thuế TNDN tại Việt Nam.
B. Chỉ phải chịu thuế TNDN nếu có thỏa thuận song phương về thuế giữa Việt Nam và nước đó.
C. Phải chịu thuế TNDN tại Việt Nam theo quy định của Luật Thuế TNDN.
D. Chỉ phải chịu thuế TNDN nếu doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
20. Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ kế toán thuế trong thời gian bao lâu?
A. 3 năm.
B. 5 năm.
C. 10 năm.
D. Vĩnh viễn.
21. Doanh nghiệp A nhận được thông báo thanh tra thuế. Doanh nghiệp có quyền gì?
A. Từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu cho đoàn thanh tra.
B. Khiếu nại về kết luận thanh tra nếu không đồng ý.
C. Yêu cầu đoàn thanh tra làm việc ngoài giờ hành chính.
D. Tự ý sửa chữa, tẩy xóa hồ sơ kế toán.
22. Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNDN?
A. Hàng tháng.
B. Hàng quý.
C. Hàng năm.
D. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
23. Hóa đơn điện tử nào sau đây được xem là hợp lệ?
A. Hóa đơn điện tử không có chữ ký số của người bán.
B. Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế (đối với trường hợp phải có mã).
C. Hóa đơn điện tử đã được cơ quan thuế chấp nhận và có đầy đủ thông tin theo quy định.
D. Hóa đơn điện tử bị tẩy xóa, sửa chữa.
24. Đâu là một trong những mục tiêu của kế toán thuế trong doanh nghiệp?
A. Tối đa hóa lợi nhuận trước thuế.
B. Tối thiểu hóa số thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật.
C. Tăng cường các hoạt động từ thiện của doanh nghiệp.
D. Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.
25. Theo Luật Thuế TNDN hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập được hưởng ưu đãi thuế TNDN khi đáp ứng điều kiện nào?
A. Doanh nghiệp có quy mô vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng.
B. Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bất động sản.
C. Doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện về địa bàn ưu đãi đầu tư hoặc lĩnh vực ưu đãi đầu tư theo quy định.
D. Doanh nghiệp có số lượng lao động trên 100 người.
26. Doanh nghiệp A phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT đã nộp. Doanh nghiệp cần thực hiện điều gì?
A. Không cần làm gì vì sai sót nhỏ không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp.
B. Lập tờ khai điều chỉnh và nộp lại cho cơ quan thuế.
C. Chờ đến kỳ kê khai tiếp theo để bù trừ số thuế sai sót.
D. Báo cáo sai sót cho cơ quan công an.
27. Trong trường hợp doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật về thuế, cơ quan nào có thẩm quyền xử phạt?
A. Tòa án nhân dân.
B. Viện kiểm sát nhân dân.
C. Cơ quan công an.
D. Cơ quan thuế.
28. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
B. Chậm nhất là ngày 30 của tháng cuối quý.
C. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
D. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
29. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm sau.
B. Chậm nhất là ngày 30 tháng 3 của năm sau.
C. Chậm nhất là ngày 30 tháng 4 của năm sau.
D. Chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm sau.
30. Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ là khi nào?
A. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
B. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
C. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
D. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
