1. Trong kiểm toán, `hoài nghi nghề nghiệp` (professional skepticism) được hiểu là gì?
A. Thái độ luôn nghi ngờ và đánh giá một cách phê phán các bằng chứng kiểm toán.
B. Thái độ tin tưởng tuyệt đối vào ban quản lý.
C. Thái độ thờ ơ với các sai sót có thể xảy ra.
D. Thái độ bi quan về khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp.
2. Khi kiểm toán viên phát hiện một sai sót trọng yếu nhưng ban quản lý từ chối điều chỉnh, kiểm toán viên nên làm gì?
A. Đưa ra ý kiến ngoại trừ hoặc ý kiến không chấp nhận.
B. Bỏ qua sai sót và đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần.
C. Tự mình điều chỉnh sai sót.
D. Báo cáo cho cơ quan thuế.
3. Công cụ nào sau đây giúp kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm toán?
A. Ma trận rủi ro.
B. Bảng cân đối kế toán.
C. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
D. Thuyết minh báo cáo tài chính.
4. Phương pháp kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng để xác minh tính có thật của các khoản phải thu?
A. Gửi thư xác nhận đến khách hàng.
B. Kiểm tra hóa đơn bán hàng.
C. Phỏng vấn nhân viên bán hàng.
D. Xem xét chính sách tín dụng.
5. Phương pháp kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng để kiểm tra tính hiện hữu của tài sản cố định?
A. Kiểm kê thực tế tài sản.
B. Đối chiếu với sổ sách kế toán.
C. Phỏng vấn ban quản lý.
D. Xem xét hóa đơn mua hàng.
6. Trong kiểm toán, `tính trọng yếu` được hiểu là gì?
A. Mức độ quan trọng của một khoản mục hoặc sai sót có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính.
B. Tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp.
C. Mức độ rủi ro mà kiểm toán viên sẵn sàng chấp nhận.
D. Số lượng nhân viên trong bộ phận kế toán.
7. Trong kiểm toán, `bằng chứng thuyết phục` (persuasive evidence) là gì?
A. Bằng chứng có đủ sức nặng để thuyết phục kiểm toán viên về tính trung thực của thông tin.
B. Bằng chứng do ban quản lý cung cấp.
C. Bằng chứng thu thập được từ một nguồn duy nhất.
D. Bằng chứng không cần kiểm tra thêm.
8. Kiểm toán tuân thủ là gì?
A. Kiểm tra xem đơn vị có tuân thủ các luật lệ, quy định và chính sách liên quan hay không.
B. Kiểm tra tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
C. Đánh giá hiệu quả hoạt động của đơn vị.
D. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
9. Rủi ro kiểm toán là gì?
A. Rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính chứa đựng sai sót trọng yếu.
B. Rủi ro mà công ty có thể phá sản trong tương lai.
C. Rủi ro mà kiểm toán viên không được trả tiền cho dịch vụ của mình.
D. Rủi ro mà kiểm toán viên bị kiện tụng.
10. Kiểm toán viên cần đánh giá những yếu tố nào khi xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ của một đơn vị?
A. Môi trường kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và hoạt động giám sát.
B. Số lượng nhân viên kế toán và trình độ học vấn của họ.
C. Doanh thu và lợi nhuận của công ty trong năm tài chính.
D. Giá cổ phiếu của công ty trên thị trường chứng khoán.
11. Loại bằng chứng kiểm toán nào sau đây được coi là đáng tin cậy nhất?
A. Bằng chứng thu thập trực tiếp từ bên thứ ba độc lập.
B. Bằng chứng do ban quản lý cung cấp.
C. Bằng chứng do nhân viên kế toán cung cấp.
D. Bằng chứng được tạo ra nội bộ trong công ty.
12. Mục đích của việc lập kế hoạch kiểm toán là gì?
A. Xác định phạm vi, thời gian và phương pháp kiểm toán phù hợp.
B. Đảm bảo kiểm toán viên được trả đủ tiền.
C. Giúp kiểm toán viên làm việc nhanh hơn.
D. Tránh bị kiện tụng.
13. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Đảm bảo rằng báo cáo tài chính tuân thủ các chuẩn mực kế toán hiện hành và trình bày một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính của đơn vị.
B. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
C. Đưa ra ý kiến về khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
D. Thay thế trách nhiệm của ban quản lý trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
14. Thủ tục kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng để xác minh tính chính xác của doanh thu?
A. Đối chiếu doanh thu với các chứng từ gốc như hóa đơn và hợp đồng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho.
C. Phỏng vấn khách hàng.
D. Xem xét các khoản chi phí.
15. Kiểm toán năng lượng (energy audit) là gì?
A. Đánh giá việc sử dụng năng lượng của một tòa nhà hoặc quy trình để xác định các cơ hội tiết kiệm năng lượng.
B. Kiểm tra báo cáo tài chính của công ty năng lượng.
C. Đánh giá tác động môi trường của hoạt động sản xuất.
D. Kiểm tra hệ thống điện của một tòa nhà.
16. Khi nào kiểm toán viên cần phải thực hiện thủ tục kiểm toán bổ sung sau ngày kết thúc năm tài chính?
A. Khi phát hiện các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính.
B. Khi chưa hoàn thành việc đối chiếu số dư ngân hàng.
C. Khi ban quản lý từ chối cung cấp thông tin.
D. Khi kiểm toán viên thay đổi kế hoạch kiểm toán.
17. Trong kiểm toán, `rủi ro tiềm tàng` (inherent risk) là gì?
A. Rủi ro sai sót trọng yếu có thể xảy ra do đặc điểm tự nhiên của một khoản mục hoặc nghiệp vụ.
B. Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không phát hiện được sai sót.
C. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện được sai sót.
D. Rủi ro công ty bị phá sản.
18. Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng thích hợp để đưa ra ý kiến?
A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
B. Ý kiến từ chối.
C. Ý kiến ngoại trừ.
D. Ý kiến không thể đưa ra ý kiến.
19. Thủ tục kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng để xác minh tính đầy đủ của các khoản phải trả?
A. Tìm kiếm các khoản nợ phải trả chưa được ghi nhận.
B. Đối chiếu số dư với nhà cung cấp.
C. Xem xét các hóa đơn đã thanh toán.
D. Phỏng vấn ban quản lý về các khoản nợ.
20. Trong kiểm toán, `tính độc lập` (independence) của kiểm toán viên được hiểu là gì?
A. Khả năng đưa ra ý kiến khách quan và không bị ảnh hưởng bởi lợi ích cá nhân hoặc bên thứ ba.
B. Khả năng làm việc một mình mà không cần sự hỗ trợ.
C. Khả năng kiểm toán nhiều công ty cùng một lúc.
D. Khả năng từ chối kiểm toán nếu không được trả đủ tiền.
21. Theo Luật Kiểm toán độc lập Việt Nam, đối tượng nào bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm?
A. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
B. Doanh nghiệp siêu nhỏ.
C. Hộ kinh doanh cá thể.
D. Tổ chức sự nghiệp công lập tự đảm bảo chi thường xuyên.
22. Mục đích của thư quản lý (management letter) trong kiểm toán là gì?
A. Thông báo cho ban quản lý về các điểm yếu trong hệ thống kiểm soát nội bộ và các khuyến nghị cải thiện.
B. Báo cáo ý kiến kiểm toán về báo cáo tài chính.
C. Yêu cầu ban quản lý xác nhận số dư tài khoản.
D. Gửi lời cảm ơn đến ban quản lý vì đã hợp tác trong quá trình kiểm toán.
23. Gian lận nào sau đây thường liên quan đến việc biển thủ tài sản của công ty?
A. Gian lận biển thủ.
B. Gian lận báo cáo tài chính.
C. Gian lận tài sản cố định.
D. Gian lận doanh thu.
24. Kiểm toán nội bộ khác với kiểm toán độc lập ở điểm nào?
A. Kiểm toán nội bộ do nhân viên của công ty thực hiện, còn kiểm toán độc lập do bên ngoài thực hiện.
B. Kiểm toán nội bộ chỉ tập trung vào báo cáo tài chính, còn kiểm toán độc lập tập trung vào hoạt động.
C. Kiểm toán nội bộ không cần tuân thủ chuẩn mực kiểm toán, còn kiểm toán độc lập phải tuân thủ.
D. Kiểm toán nội bộ không đưa ra ý kiến kiểm toán, còn kiểm toán độc lập thì có.
25. Thủ tục kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng để xác minh số dư tiền mặt của một công ty?
A. Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho.
C. Phỏng vấn ban quản lý về chính sách tín dụng.
D. Xem xét các hợp đồng cho thuê tài sản.
26. Khi kiểm toán viên phát hiện một gian lận trọng yếu, trách nhiệm của họ là gì?
A. Báo cáo cho ban quản lý và các bên liên quan, đồng thời xem xét ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán.
B. Tự mình điều tra và xử lý gian lận.
C. Giữ bí mật để bảo vệ uy tín của công ty.
D. Chỉ báo cáo cho cơ quan thuế.
27. Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, kiểm toán viên có được phép cung cấp dịch vụ kế toán cho khách hàng kiểm toán hay không?
A. Không được phép, vì có thể ảnh hưởng đến tính độc lập.
B. Được phép, nếu được sự đồng ý của ban quản lý.
C. Được phép, nếu phí dịch vụ kế toán thấp hơn phí kiểm toán.
D. Được phép, nếu công ty kiểm toán có nhiều chi nhánh.
28. Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên phát hiện một sai sót không trọng yếu nhưng có tính hệ thống, ảnh hưởng đến nhiều khoản mục trên báo cáo tài chính. Kiểm toán viên nên xử lý như thế nào?
A. Bỏ qua sai sót vì nó không trọng yếu.
B. Yêu cầu đơn vị được kiểm toán điều chỉnh tất cả các khoản mục bị ảnh hưởng.
C. Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần nhưng vẫn nêu rõ sai sót trong thư quản lý.
D. Đưa ra ý kiến ngoại trừ vì sai sót có tính hệ thống.
29. Kiểm toán hoạt động (operational audit) là gì?
A. Đánh giá hiệu quả và hiệu suất hoạt động của một bộ phận hoặc toàn bộ tổ chức.
B. Kiểm tra tính tuân thủ các quy định pháp luật.
C. Kiểm tra tính trung thực của báo cáo tài chính.
D. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ.
30. Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế (ISA), kiểm toán viên có trách nhiệm gì liên quan đến gian lận?
A. Thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm toán để có sự đảm bảo hợp lý về việc không có gian lận trọng yếu.
B. Đảm bảo tuyệt đối rằng không có gian lận nào xảy ra.
C. Điều tra và truy tố những người thực hiện gian lận.
D. Chịu trách nhiệm về mọi tổn thất do gian lận gây ra.
